Налоговая реформа 2025 года

Обзор основных изменений налогового законодательства РФ/

12 июля 2024 года Президентом РФ подписан ФЗ от 12.07.2024 № 176-ФЗ (http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202407120009), вносящий существенные изменения в Налоговый кодекс РФ.

Изменения вступают в силу с 1 января 2025 года.

Рассмотрим важные изменения:

1️. Вводится пятиступенчатая прогрессивная шкала налогообложения НДФЛ со следующими ставками:

- 13% для дохода до 2,4 млн руб. (включительно) в год
- 15% для дохода от 2,4 до 5 млн руб. (включительно) в год
- 18% для дохода от 5 до 20 млн руб.(включительно) в год
- 20% для дохода от 20 до 50 млн руб. (включительно) в год
- 22% для дохода свыше 50 млн руб. в год

N.B. Ставки будут применяться не ко всей сумме дохода, а к суммам, превышающим каждое пороговое значение


2️. Изменение НДФЛ фиксированной прибыли КИК

Фиксированная прибыль КИК с 2025 года (с 2024 финансового периода КИК) устанавливается в размере:

- 27 990 000 руб. при владении 1-ой КИК
- 52 718 000 руб. при владении 2-мя КИК
- 52 718 000 руб. + 22 727 300 руб. для каждой последующей КИК, начиная с третьей
- 1 208 999 900 руб. при владении 5-ти и более КИК (без ограничений)

Таким образом, максимально возможный размер НДФЛ увеличится с 5 млн руб. до 25 млн руб. (для владельцев более 5-ти КИК).

N.B. Законом НЕ предусмотрены переходные положения, позволяющие досрочно сменить спец. режим для тех, кто его уже применяет.

3️. Для налоговых Нерезидентов отменено освобождение от НДФЛ дохода от продажи долей в ООО и акций рос организаций при владении ими более 5 лет - п 17.2 ст. 217 НК РФ

4️. Для налоговых резидентов РФ НЕ будет применяться освобождение от НДФЛ части дохода от продажи долей в ООО и акций рос организаций, находившихся во владении более 5 лет, превышающей 50 млн руб.

5️. Введена амнистия на дробление бизнеса

Если в 2025-2026 годах организация добровольно сообщит в ИФНС о факте дробления своего бизнеса (то есть разделения фин. потоков между другими организациями и ИП с целью сохранения более выгодных спец режимов), то в отношении нее НЕ БУДУТ применяться доначисления налогов, пени и штрафов.

Прочие изменения:

- существенно повышены размеры государственных пошлин – гл. 25.3 НК РФ (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/de7bd1366f504b34d5cd844b822115df15d11ae4/)

- введен НДС для ИП или организаций на УСН с годовым доходом свыше 60 млн руб.

- лимит по УСН повышен с 265 млн до 450 млн руб. за год, остаточная стоимость ОС - до 200 млн руб., число сотрудников - до 130 чел.

- ставка налога на прибыль увеличена с 20% до 25%

- ставка налога для IT-компаний увеличена с 0% до 5%

- ставка имущественного налога для недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. составит 2,5% (вместо 2%), для земельных участков аналогичной стоимости - 1,5% (вместо 0,3%)

- увеличены стандартные вычеты на несовершеннолетних детей

- введен новый вычет в размере 18 тыс. руб. для лиц, сдавших нормативы ГТО

- законодательные органы субъектов получили право увеличивать с 0,7 до 1 коэффициент, применяемый при определении дохода от продажи недвижимости (т.е. не ниже полного размера кадастровой стоимости)

- для гостиниц введен туристический налог в размере 1% от стоимости услуг по проживанию



Остались вопросы? Нужна консультация? Наши специалисты будут рады Вам помочь!

Пишите: moscow@hbcomp.co.uk